【會計處理】基金贖回 | 財會諮詢 - 中小企業財會諮詢服務網

107年新挑戰－金融工具 (Ifrs 9) 上路，您準備好了嗎？ | 勤業眾信 | 審計服務

與現行處理（包括國際會計準則第39號「金融工具：認列與衡量」（2013年版藍本，簡稱ias 39）及各業別財務報表編製準則）相較，ifrs 9在金融資產之分類與衡量及金融資產減損兩個面向上將帶來重大變動。 ... 在現行ias 39下，絕大多數的基金投資分類為備供出售 ...

投資公司持有股票會計處理(企業會計準則EAS15) - Eric CPA Notes

本文將整理在新規定下投資公司持有不同類型股票投資(包括上市櫃及非上市櫃)，依企業會計準則下常見之持有股票會計處理。 我國自112年1月1日起，適用企業會計準則公報第15號「金融工具」(EAS 15)第二次修訂條文。

PDF 〝本文轉載自 106 年11 月16 日出刊之「證券暨期貨月刊」《第三十五卷》第十一期〞

到基金出售時再重分類至損益。但依ifrs 9，基金投資恐自透過其他 綜合損益按公允價值衡量之分類中絕跡! 以最常見的開放型共同基金來說，不論是股票型、債券型或貨幣市場 型基金，其投資報酬均取決於基金實際投資績效，無法符合ifrs 9 「合約現金流量測試

PDF 企業會計準則公報第十五號 金融工具

處分投資利益 117,264 備供出售金融資產評價調整 117,264 備供出售金融資產 1,922,736 說明：除列出售之股票，將當期或以前期間認列於其他綜合損益之累 計利益$117,264（$295,440÷100,000×60,000－$60,000）重分類至 損益作為重分類調整，並認列處分投資利益$117,264。

PDF 國際會計準則IAS39 & IAS32 - PwC

國際會計準則IAS39 及 IAS32. IAS 39及IAS 32均為有關金融商品之會計準則,前者主題為「認列與衡量」,後者為「表達」。. 此二公報除下列不適用者外,適用於所有金融商品。. 不適用IAS 39 不適用IAS 32. 依IAS 37認列負債並取得相關補償之× 權利 IAS 39及IAS 32開始適用日期均 ...

財務會計準則公報第34號公報宣導說明會

第 34 號公報第 75 段規範交易日或交割日之會計處理時，並未指出要區分幣別，僅規範「同類金融資產」其購買及出售之會計處理應採用一致方法，故同類金融資產不論是台幣計價或外幣計價，應一致採用相同之會計處理。 6. 企業購買基金原始認列採交易日會計 ...

【會計處理】購買及贖回基金手續費 | 財會諮詢 - 中小企業財會諮詢服務網

購買及贖回基金手續費. A：公司購買基金若歸類為透過損益按公允價值衡量之金融資產, 依企業會計準則公報第15號第24條規定, 其交易手續費可直接認列為費用。. A：公司購買基金一般會歸類為透過損益按公允價值衡量之金融資產，依企業會計準則公報第15號第24 ...

PDF 財務會計準則公報第 34 號問答集

若基金通常不具有固定或可決定之收取金額 及固定到期日，故不得分類為持有到到期日金 融資產。 22.若從事一筆衍生性金融 商品交易，且該交易符合 第34 號公報之規定適用 避險會計，該筆衍生性金 融商品交易是否仍需歸 類至交易目的之金融資 產？

企業會計準則第15號「金融工具」第二次修訂 - Crowe LLP

企業會計準則公報第15號「金融工具」 (以下簡稱EAS 15)第二次修訂條文自112年1月1日起適用，即企業出具之112年財務報告有關金融工具之會計處理將採用EAS15第二次修訂條文，本文將從「EAS15修訂方向」、「與IFRS9之主要差異」、「首次適用相關規定」三個面向概略 ...

Ifrs專題報導4-金融資產（上）－金融資產採ifrs 9公允價值衡量 - 證券．權證 - 工商時報

目前市場上許多看似債務工具的投資商品，如 高利存款、 結構債，內容包羅萬象，或則連動股票市場起落，或則緊盯匯市走向，實已跳脫一般所稱 ...

證券投資基金會計核算辦法 - 維基文庫，自由的圖書館

證券投資基金會計核算辦法 ... 二、應收股利的賬務處理： 基金持有的股票，應於除息日按上市公司宣告的分紅派息比例計算確認股利收入，借記本科目，貸記「股利收入」科目；實際收到現金股利時，借記」清算備付金」科目，貸記本科目。

公司轉投資 投資非公開發行 股票公司 之會計處理

一、前言. ( 一)本項主題先就公司轉投資之意義、目的及我國公司轉投資之法制規範作一基. 礎性及概略性之介紹;其次則略述與公司轉投資會計處理有關之會計學. 理,並研擬2 則釋例,其中釋例二雖非屬本項主題「公司轉投資(投資非公. 開發行股票公司)之會計處理 ...

PDF 第二篇 第四章 長期投資之會計處理 作 業 解 答

第二篇. 第四章. 長期投資之會計處理作 業解 答一、名詞解釋(一) 係指用來表彰對某個體所有權之有價證券,持有人有權按證券所載內容取得應有權益,例如:股 . 有限公司依公司法規定發行之普通股及特別股。(二) 係指政府依法令規定持有之長期股權投資,對被投資 ...

PDF 108 年第 3 季推動我國採用國際財務報導準則研討會 Qa

9 釋例範本，若該投資係分類為 (透過損益按公 允價值衡量之金融資產 ，則相關交易成本應 列為當期費用。 2 請問應如何測試債券型基金的ifrs 9 合約現金流量特性(簡稱sppi)？ 若投資一般國內投信機構發行之債券型基金， 因其性質為開放型共同基金，投資報酬均 ...

PDF 政府長期投資會計處理之 探討（下）

種基金之投資，其會計事 項內涵不盡然與股權投資 性質相同，為利各公務機 關對非營業特種基金投資 之會計處理有所依據，爰 建議未來修訂本公報時， 可將其適用範圍由長期股 權投資擴大適用於公務機 關對作業基金之投資，並 明確規範公務機關對特別

以投資為業之公司(專營投資公司)常見營所稅申報錯誤 - 蔡佳峻會計師的稅務相談室

2.4k. 以投資為業之公司(專營投資公司)在財務會計＆稅務規定上，與一般非以投資為業的公司相較之下，因為往往涉及金融資產、權益法長期股權投資的會計處理與課稅規定，加上專營投資公司多半擁有高額免稅所得（例如股利所得＆證券交易所得），亦會涉及應、免稅所得分攤議題，相對比較複雜。

【會計處理】基金如何認列 | 財會諮詢 - 中小企業財會諮詢服務網

分紅列投資收益-孳息，賣掉認處分損益. 3. 買基金科目為投資. 4. 公司購買境外基金屬於應稅收入. (針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身 ...

財團法人臺北市 基金會 會計制度

會計制度. ( 本制度經提本法人109年X月X日第X屆第X次董事會議決議通過) 年 月 日訂定( 修正)一、總說明( 一)本會計制度係依據財團法人法、臺北市財團法人會計處理及財務報告編製準則、臺北市財團法人管理規則、臺北市政府社會局主管各類型福利機構暨財團 ...

【會計處理】投資公司的會計科目使用 | 財會諮詢 - 中小企業財會諮詢服務網

A：1.若是投資上市櫃公司通常科目為「透過損益按公允價值衡量之金融資產」。. 受配發股利時 ,貸方就以「股利收入」即可。. 2.出售被投資公司之股權，在營所不用考量被投資公司有發行股票，或是沒有發行股票。. 3.可採先進先出法、加權平均法、移動平均法 ...

【會計處理】投資公司帳務處理 | 財會諮詢 - 中小企業財會諮詢服務網

A：1. 建議尋求會計師一對一諮詢，此部分說來話長，文字敘述不易理解。. 另一方面，貴公司對投資項目已有特殊想法，此部分更應與會計師溝通。. 以下為原則敘述：. 2. 境外基金部分，當作一般投資項目的買進與賣出，認列處分損益，當期配息列為利息收入 ...

PDF Boill Healthcare Holdings Limited 保集健康控股有限公司

香港會計準則第1號（修訂本） 附帶契諾的非流動負債1 香港會計準則第7號及香港財務報告準則 第7號（修訂本） 供應商融資安排3 香港會計準則第21號（修訂本） 缺乏可交換性3 1 於二零二四年一月一日或之後開始的年度期間生效。

【會計處理】基金信託管理費如何入帳 | 財會諮詢 - 中小企業財會諮詢服務網

A：購買基金每月配息為投資收益，管理費列入其他損失，若信託管理費是與配息同時發生，則以淨額表達也可以。. (針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽 ...